ISR México

ISR Personas Físicas

ISR Personas Morales

Qué es el ISR

El ISR es el Impuesto Sobre la Renta. Fue introducido en México en 1925 y se rige por la LISR (Ley del Impuesto sobre la Renta).

Se trata de un impuesto general, personal y directo que se aplica sobre las ganancias (diferencia entre ingresos y deducciones autorizadas) que se obtienen durante el año fiscal.

Se aplica tanto en personas físicas como a personas morales y con él se grava el bien o actividad que aumenta el patrimonio dando igual su origen o naturaleza.

A esos ingresos se les puede restar aquellas deducciones aprobadas por ley, (pueden ser gastos o compras de materia prima o inversiones…)

El ISR es un impuesto anual pero que se debe de ir pagando cada mes de manera anticipada o «provisional» como anticipio, y al hacer la declaración anual ISR se ajustará tiendo que pagar más o devolviéndonos dinero si hemos pagado de mas o de menos con el total de esos anticipos.

La recaudación del este Impuesto Sobre la Renta permite al gobierno disponer de más recursos que pueden ser usados en gastos generales. Y es que a día de hoy este impuesto es la principal fuente de ingresos tributarios de México. Es por ello una parte muy importante de las Finanzas Públicas del país.

 

¿Quién debe pagar el ISR?

El ISR lo deben de pagar tanto las personas físicas como las personas morales que se encuentran en estos supuestos:

  • Son residentes en el país respecto a sus ingresos sin importar la fuente de la que proceden
  • Radican en el extranjero pero con un establecimiento permanente en México respecto a los ingresos de ese establecimiento
  • Son residentes en el extranjero con fuentes de ingreso provenientes del país, cuando tengan un establecimiento cuyos ingresos no sean atribuibles a este o simplemente no lo tengan

Como podemos ver, el ISR es un impuesto que se ha de pagar incluso cuando se vive en el extranjero cuando la fuente de ingresos se encuentra en territorio mexicano.

 

¿Cómo se aplica?

El ISR se aplica tanto a personas físicas como a personas morales que:

  1. Son residentes en México
  2. o son residentes en el extranjero y tienen un establecimiento permanente en México
  3. o son residentes en el extranjero pero con ingresos procedentes de fuentes de riqueza del territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a este.

Aunque este impuesto es anual, los pagos se hacen provisionalmente de manera mensual al Servicio de Administración Tributaria o a las oficinas autorizadas por las autoridades federativas.

El ISR se aplica cuando se obtienen ingresos en México por alguno de los siguientes conceptos:

  • Por remuneraciones a miembros de consejos.
  • Por salarios
  • Por honorarios
  • Comisarios y gerentes
  • Por arrendamiento de inmuebles y muebles
  • Por enajenación de acciones
  • Por arrendamiento financiero
  • Por contratos de servicio turístico de tiempo compartido
  • Por actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos
  • Por regalías, asistencia técnica y publicidad
  • Por dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas morales
  • Por remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos
  • Por venta de bienes inmuebles; construcción de obras, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, inspección o supervisión y otros ingresos.

 

Tasa ISR

La tasa de ISR ha pagar es diferente para las personas morales de las personas físicas.

Para las primeras, esta tasa asciende al 30% mientras que la tasa de las personas físicas variará dependiendo del límite inferior en el que esté ubicada su base.

En base a los límites la tasa para estos puede ir desde el 1’92% al 35%. Para saber específicamente la tasa que le correspondería puede consultar la tabla del ISR en cualquier momento, ya que estos límites pueden variar de un año a otro.

Pero hay excepciones a las que no se les aplica esta tasa ISR. Estas son los ingresos por:

  • Premios de loterías
  • Rifas
  • Sorteos
  • Concursos

En estos casos, la tasa es tan solo de un 1% sobre el valor del premio, o de 21% en aquellas entidades federativas que aplican un impuesto local a una tasa de más de 6% sobre los premios.

Por otro lado, los relacionados con la enajenación de acciones en bolsa tienen una tasa del 10%.

 

Ley ISR

A continuación les dejamos un enlace a la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Un pdf de hasta 312 páginas del que seguramente solo le interesen partes determinadas de lo que está buscando sobre su situación.

https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf

En él se pueden ver todos los artículos de la Ley del ISR así como el detalle de las fórmulas que se utilizan para cálculos como los de los pagos provisionales de personas físicas, el cálculo de ISR de personas morales o detalles sobre cosas como la devolución ISR entre otras muchas cosas.

Pero la lectura de la ley tal cuál ppuede ser dificil de entender e incluso de encontrar justo lo que buscamos. Por ello, navegando por nuestra web isrmexico.mx podrás ver toda la información que necesitas explicada de una manera sencilla y fácil de entender para ayudarte en lo que necesites.