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El ISR REFIPRES es un Régimen Fiscal Preferente que hace referencia a los impuestos sobre la renta en el extranjero no gravados.
¿Qué es el ISR REFIPRES?
Según el artículo 176 del tercer párrafo de la Ley del ISR, los ingresos provenientes de REFIPRES son aquellos ingresos que no están gravados en el extranjero o lo están con un ISR inferior al 75% del ISR que se pagaría en México.
Si este es tu caso, en tu declaración deberías incluir:
- Los ingresos totales que generes
- Las utilidades o pérdidas fiscales
- Los activos relacionados con la realización de actividades de las figuras o entidades
- Las actividades y operaciones de las entidades y figuras en México
El ISR REFIPRES se presenta de manera anual y se hace los meses de febrero de cada año. El resultado fiscal debe de ser en la moneda del país corresponda y ha de realizarse la conversión a la moneda nacional con el tipo de cambio del último día hábil del ejercicio.
Si no tienes claro es es un Régimen Fiscal Preferente, le dejamos este vídeo explicativo:
Cómo saber si tengo que declarar el ISR REFIPRES
Deben declarar el ISR REFIPRES las personas morales o físicas que residen en el país mexicano o las que residen en el extranjero pero con establecimiento permanente en el país, y cuyos ingresos estén sujetos a regímenes fiscales preferentes.
De esta manera, deben declarar en el régimen de REFIPRES aquellos que:
- Tengan ingresos relacionados con actividades relacionadas
- Generen ingresos en países considerados paraísos fiscales
- Realicen operaciones y actividades a través de figuras o entidades jurídicas en el extranjero
El objetivo de esta declaración es el de informar sobre los ingresos sujetos de REFIPRES (Regímenes Fiscales Preferentes).
El trámite de los REFIPRES se realiza a través del portal de la Secretaria de Administración tributaria al igual que se hace con el pago del ISR persona física o moral o la devolución del SAT.
No se consideran ingresos REFIPRES
Los ingresos que no se consideran dentro del REFIPRES son aquellos que se obtienen a través de entidades extranjeras con actividades empresariales, excepto si sus ingresos pasivos superan el 20% de los ingresos totales, siempre que de sus ingresos, más del 50% no provengan de México o representen una deducción en México directa o indirectamente
Los ingresos pasivos hacen referencia a:
- Intereses
- Regalías
- Dividendos
- Comisiones y mediaciones
- Ganancias en la enajenación de acciones, títulos valor o bienes intangibles
- Ganancias provenientes de operaciones financieras derivadas cuando el subyacente se refiera a deudas o acciones
Presenta el ISR REFIPRES en SAT
Puedes presentar el ISR REFIPRES en desde la web oficial del SAT:
- Ingresa en la web oficial del SAT: https://www.sat.gob.mx/
- Haz clic en Iniciar
- Ingresa los datos seleccionados: RFC y Contraseña
- Completa los campos que se solicitan
- Envía la declaración
Para poder enviar la declaración del ISR REFIPRES a través del SAT se requieres:
- E.Firma
- Contraseña
- Usar el aplicativo de la forma oficial 63 «Declaración informativa de las entidades extranjeras sujetas a regímenes fiscales preferentes»