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Una persona moral es una entidad que tiene una existencia jurídica creada por un grupo de personas para cumplir con los objetivos empresariales internos. No existe la persona como individuo.
La persona moral representa a dichas personas y cada uno de los integrantes puede adquirir derechos y contraer obligaciones.
Aún con las diferencias que hay entre personas morales y personas físicas, ambas tienen similares obligaciones de cara al SAT (Servicios de Administración Tributaria)
Características de una persona moral
Lo que caracteriza a una persona moral son:
- El domicilio
- La Razón Social
- El patrimonio
- No tiene un estado civil
- Su patrimonio se compone de todos los bienes, derechos y obligaciones tasables en dinero
La constitución de una persona moral se tiene que dar de alta en el RFC (Registro Federal del contribuyente) para poder así adquirir los derechos y obligaciones de una entidad de manera legal.
Una persona moral puede estar dentro de uno de estos dos regímenes según actividad:
- Régimen General: para personas morales que tienen fines lucrativos (que realizan transacciones comerciales de bienes o servicios)
- Régimen con fines no lucrativos: Tal y como indica su nombre, para personas morales sin fines lucrativos (actividades que se realizan sin recibir una remuneración económica a cambio)
- Atención a grupos vulnerables
- Atención a personas con discapacidad
- Asistencia o rehabilitación médica
- Colegios profesionales.
- Rehabilitación de adicciones
- Asistencia jurídica, derechos humanos, readaptación social…
- Orientación social
- Educación
- Capacitación al trabajo
- Sindicatos
- Administración de fondos para el retiro
- Apoyo a servicios funerarios
- Cámara de industrial y el comercio
Personas morales en Régimen General
Las actividades de las sociedades que tienen fines lucrativos se clasifican como:
- Sociedades mercantiles (sociedades anónimas, de responsabilidad limitada…)
- Sociedades civiles
- Almacenes generales de depósito
- Arrendadoras o financieras
- Instituciones dedicadas a las finanzas, créditos y seguros
- Organismos con facultades autónomas
Como hemos mencionado, estas tienen el objetivos lucrativos con el objetivo de generar ganancias con las actividades que desarrollan.
Así, sus obligaciones fiscales son las siguientes:
- Han de incribirse en el RFC
- Solicitar la efirma o certificado electrónico
- Llevar la contabilidad de manera electrónica
- Ha de expedir facturas electrónicas
- Presentación del ISR anual personas morales
- Presentación de la DIOT (Declaración Informativa de Operaciones a Terceros) cuando se encuentren sujetos al IVA
- Realizar las retenciones al ISRen los salarios a empleados o pagos a personas físicas por servicios prestados
- Presentación de pagos provisionales y definitivos de los impuestos
Personas morales en Régimen con fines no lucrativos
Las personas morales en régimen con fines no lucrativos tienen también obligaciones fiscales como:
- Darse de alta en el RFC
- Expedir el DFCI (Comprobante Fiscal Digital por Internet)
- Llevar la contabilidad electrónica
- Presentar el DIOT (Declaración Informativa de Operaciones a Terceros) cuando se entregue efectivo como parte del subsidio de empleo
- Calcular el impuesto anual de los trabajadores
- Proporcionar una constancia en la que se muestre el monto restante distribuible a los integrantes de la sociedad
- El cálculo del impuesto anual de los trabajadores
- Enviar el catálogo de cuentas y las balanzas de comprobación
Hay excepciones en las que algunas organizaciones deberían pagar algunos de los impuestos por las actividades adicionales que hicieran como el IVA, el ISR o el SR.
Pero sea el tipo de empresa que sea es sumamente importante que toda la información esté actualizada en el RFC ya que si no podremos sufrir multas o algún recargo por ello.
¿Cuándo pasar a ser persona moral?
Si eres persona física, estos son algunos de los puntos por los que puedes decidirte a dar el paso a ser persona moral:
- Si tienes socios con lo que poder formar una sociedad para poder tener todos vuestros derechos y obligaciones
- Si tienes varios negocios para no mezclar así los resultados de cada una y tener mejor control finaciero
- Si facturas más de 2 millones
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