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¿Qué significa ISR retenido?
El ISR retenido SAT es aquella parte que una persona moral (empresa) retiene a una persona física (empleados) en sus ingresos por la prestación de servicios profesionales en empresas privadas.
No se puede dar el caso que una persona física retenga a otra persona física ISR, ni una persona física a una persona moral.
Esto no aplica si el contribuyente está bajo el RIF (Régimen de Incorporación Fiscal).
El que retiene el ISR está obligado a:
- Inscribir a los empleados en el RFC
- Calcular el ISR anual de las personas físicas
- Entregar constancias de remuneraciones
- Entregar constancias de retenciones realizadas
- Presentar la Declaración Informativa (DIM)
ISR retenido por salarios
Las personas morales o empresas deben de retener un 10% del monto del pago que se realice a las personas físicas o empleados por los servicios que prestan. Con ello, se proporcionará el comprobrante fiscal y la constancia de la retención a los contribuyentes.
Este ISR retenido en los salarios sería lo que conocemos como el pago provisional de persona física, que se realiza para tener menor presión financiera a la hora de calcular el ISR anual de la persona física.
Puede ver cual es el porcentaje de ISR para asalariados y calcular su propio ISR como asalariado.
¿Qué pasa si tengo ISR retenido?
Si tiene ISR retenido el SAT debe de devolverle el saldo a favor por concepto de sueldos y salarios, aunque el patrón no haya pagado las retenciones del impuesto.
El ISR retenido es saldo a favor
EL ISR retenido puede suponer un saldo a favor en el cálculo del ISR anual. Esto sucede cuando en el salario el ISR que se retiene es mayor del que se debería, y en el cálculo anual se compensa ese saldo.
Si ese es tu caso, se puede cobrar el ISR retenido solicitando su devolución al SAT.
¿Cómo cobrar el ISR retenido?
El SAT debe de devolver ese saldo a favor a los empleados por las retenciones de ISR realizadas en sus salarios aunque la persona moral no haya pagado esas retenciones de impuestos que debería haber pagado por el empleado.
Por tanto, puedo cobrar el ISR retenido, pero para acceder a esta devolución, las personas físicas debe de cumplir unos requisitos:
- Estar inscritos en el RFC
- Recibir ingresos por salarios
- No exceder los 400 mil pesos en ingresos informando de que presentará la declaración anual a su patrón
- Haber tenido deducciones personales que cumplen todos los requisitos fiscales
El saldo a favor que le pueden devolver como máximo es el 35% de las deducciones que se hayan hecho.
También puedes elegir que ese saldo a favor se use para pagar otros impuestos en vez de solicitar su devolución.
ISR retenido por fletes
Para el ISR retenido por fletes se aplica una retención del 4%. para los fletes aplica una retención del 4%. Pero estas es una retención que solo se aplica a aquellos contribuyentes que están registrados como personas físicas relacionadas con el giro de transportistas.
Este caso solo se emplea cuando la empresa receptora de la factura es también persona moral.