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Son muchas personas las que realizan actividades de persona física con actividad empresarial pero no saben que lo son, y por consecuencia no saben que deben darse de alta como tal en el SAT.
Por ello, aquí vamos a aclarar quienes son aquellos que pertenecen al régimen de personas físicas con actividades empresariales y poder esclarecer todas aquellas dudas relacionadas con ellas y el ISR de estas.
Personas físicas con actividades empresariales
Una persona física con actividad empresarial es aquella que “realiza actividades comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas” por su parte. O lo que es lo mismo, aquellas personas físicas que tienen un negocio propio sin ser personas morales.
La persona física con actividad empresarial es uno de los regímenes para los que las personas físicas pueden aplicar. Y es que hay diferencias entre unas personas físicas y otras y por ello estas se dividen en diferentes regímenes.
Estos regímenes son clasificados por las actividades y tipos de ingresos, siendo:
- Sueldos y salarios y asimilados a salarios
- Actividades empresariales y profesionales
- RIF (Régimen de Incorporación Fiscal)
- Enajenación de bienes
- Actividades empresariales con ingresos a través de plataformas tecnológicas
- Régimen de arrendamiento
- Intereses
- Premios
- Dividendos
- Demás ingresos
Ejemplos de personas físicas con actividades empresariales
Como hemos visto, las personas físicas con actividades empresariales pueden abarcar muchas opciones. Entre ellas, estos son solo añgunos de los ejemplos de personas físicas con actividades empresariales:
- Talleres
- Ferreterías
- Imprentas
- Mecánicos
- Refaccionarias
- Restaurantes
- Cantinas
- Cafeterías
- Bares
- Guarderías
Si perteneces a este régimen debes darte de alta como tal en el SAT. Para ello has de pedir cita por internet o por teléfono y acudir a las oficinas correspondientes del SAT con los siguientes documentos:
- Identificación oficial con fotografía
- Formato de preinscripción al RFC
- Copia certificada de tu acta de nacimiento
- Comprobante de domicilio fiscal
- USB (para recibir tu e.firma)
Si eres extranjero necesitarás la FMM (Forma Migratoria Múltiple)
Tras tu cita recibirás tu Cédula de Identificación Fiscal, el acuse de inscripción en el RFC y tu firma electrónica. Gracias a estos podrás acceder a tu perfil del SAT y poder realizar todas las acciones que necesites como persona física con actividad empresarial. Todo ello por internet.
Cálculo de ISR personas físicas actividad empresarial
El cálculo de ISR para personas físicas con actividad empresarial nos permite calcular el Impuesto Sobre la Renta que deberás de pagar por tus operaciones.
Una persona física con actividad empresarial debe de realizar declaraciones mensuales y la declaración anual y puede salirnos un saldo a favor o a pagar.
Vamos a ver cómo hacer cada cálculo.
Cálculo ISR mensual personas físicas actividad empresarial
El pago provisional ISR persona física es un pago que se hace mes a mes como anticipo de lo que sería el pago total anual. De esta manera el SAT nos libera de tener que pagar el ISR anual de golpe una vez al año. Sería una manera de pagarlo a plazos pero de manera anticipada.
Para el cálculo de ISR mensual de personas físicas con actividades empresariales se debe de aplicar lo dispuesto en el Art, 106 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Necesitaremos los siguientes datos:
- Los Ingresos obtenidos del mes: Ingresos menos las Deducciones Autorizadas (Sin IVA)
- Buscar en la tabla del ISR del año y mes correspondiente ya que esta va cambiando y ver el rango en el que se ubicaría nuestro ingreso y su límite inferior
- Restar de los Ingresos el importe del Límite inferior
- El resultado de esta resta sería la base
- Esta base se multiplica por el porcentaje que corresponde con la línea del límite inferior
- Y sumamos la cuota fija correspondiente
Los pagos mensuales del ISR se realizan el día 17 del mes siguiente de la declaración.
Para todo esto se debe de presentar los ingresos, los gastos y las retenciones, además de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros, en la aplicación de Declaraciones y Pagos del Sat.gob.mx.
Fórmula para calcular ISR personas físicas con actividad empresarial
- Ingresos – Deducciones = Base del cálculo
- Base del cálculo – Límite inferior = Excedente del límite inferior
- Excedente del límite inferior x Tasa = Impuesto Marginal
- Impuesto Marginal + Cuota Fija= Importe ISR
Cálculo de ISR anual personas físicas actividad empresarial
En el caso de la declaración anual, hay que informar del total de los ingresos, gastos y retenciones, y por supuesto de los pagos que se han ido realizando todos los meses.
La fecha de entrega de esta declaración ha de ser como tarde el 30 de abril del año siguiente al que corresponde la declaración.
Será en esta declaración de ISR anual para personas físicas con actividades empresariales cuando nos salga saldo a pagar o saldo a favor del que podremos solicitar la devolución de ISR.
Ventajas de ser persona física con actividad empresarial
Si perteneces a este régimen de persona física tendrás unos beneficios fiscales por ello.
Algunos de ellos son:
- No se paga por constituir un negocio
- No estas obligado a repartir utilidades
- Puedes acceder a estímulos fiscales
- Puedes deducir gastos profesionales
- Es una manera de formalizar tu negocio
Hay que saber que es necesario tener contralada la facturación, ya que con ella se podrá comprobar los ingresos que recibes. De hecho, debemos de dejar constancia de ello a través de una plataforma de facturación electrónica.
- Si tu facturación fuera de menos de 2 millones de pesos/año, podrás usar el sistema de facturación del SAT (gratuito)
- Si superas los 2 millones de pesos/año puedes usar una plataforma independiente siempre que tenga la autorización del SAT